9. 税金と、みんなで支えるしくみ

授業の前に押さえておくこと

税と社会保険料はちがうもの

税は対価を特定せずに徴収されるもの、社会保険料は給付と結びついた保険の仕組みです。健康保険料を払っているから医療費が3割負担で済む、という対応関係があります。給与明細ではまとめて引かれるので混同されがちです。

所得税は累進課税

課税所得が多いほど税率が上がる仕組みです。ただし「年収が上がって税率区分が変わると手取りが減る」ということは起こりません。超えた部分にだけ高い税率がかかるためです。ここは誤解が非常に多い部分です。

公的年金は積立ではなく賦課方式

現役世代が納めた保険料が、そのときの高齢者の年金に充てられる仕組みです。「自分が払った分が自分に返ってくる貯金」ではありません。だから少子高齢化が制度に直接影響します。

額面と手取りの差はおよそ2割

所得税、住民税、健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料を合わせると、額面の2割前後が引かれるのが一般的です（収入や年齢で変わります）。初任給で驚くのはこのためです。

児童から出やすい質問と、答え方

Q. 年収が上がって税率が変わると、損をするの？

しません。ここは誤解が多いところです。たとえば課税所得330万円を超えた場合、超えた部分にだけ20%がかかり、330万円までは元の税率のままです。境界を1円超えても手取りが逆転することはありません。

Q. 年金は将来もらえないんじゃないの？

「もらえなくなる」ことを示す公的な見通しはありません。2024年の財政検証では、経済前提の悪いケースを除き、100年程度の財政均衡が確保できる見通しとされています。ただし、現役世代の手取りに対する比率（所得代替率）は下がる見通しです。「ゼロになる」と「水準が下がる」は別の話だ、と整理してください。

Q. 税金を払いたくない人はどうすればいいの？

税は法律で定められた義務です。一方で、控除の仕組みを使って合法的に負担を調整することはできます（医療費控除、ふるさと納税、iDeCoの所得控除など）。「払わない」ではなく「制度を知る」という方向に導いてください。

伝え方で気をつけること

• 「税金は取られるもの」という語り口にしないでください。対価との交換として扱うと、次の議論が深まります。
• 特定の政策や政党への評価に踏み込まないでください。制度の仕組みの説明にとどめます。
• 税率や保険料率は改定されます。具体的な数値を使う場合は、その年の資料でご確認ください。

この時間のねらい

• 税金が何に使われているかを説明できる。
• 1人では持てないものを、みんなで出し合って持っていることに気づく。
• 病気やけがのときに支え合うしくみがあることを説明できる。

学習指導要領との対応

• 小学校 社会科（第6学年）: 我が国の政治の働き、税金の役割と国民生活
• 小学校 社会科（第3学年・第4学年）: 地域の安全を守る仕事、水やごみを処理する仕事
• 小学校 家庭科（第5学年・第6学年）: 買物のしくみ、消費者としての自分の役割

授業の流れ（45分）

時間が足りない場合は展開の後半を削り、まとめは削らないでください。「では何ができるか」まで扱わずに終えると、不安だけが残ります。

準備するもの

• 架空のレシート（教員が作成。本体価格・消費税・合計が並ぶもの。実在の店名は使わない）
• ワークシートの印刷（クラス人数分）
• 電卓（1人1台、またはグループに1台）

ワークシート：税金でできているものを さがす

1. 町の中や学校の中から、税金で作られていると思うものを5つ書きます。
2. その中から1つ えらび、もし無かったら どうなるかを書きます。
3. 配られたレシートから、消費税の金額を見つけて書きます。
4. 「取られている」ではなく「何かと引きかえている」と考えると、何と引きかえていますか。

話し合いの問い（答えは1つではありません）

• 税金が高い国と、安い国では、くらしは どうちがうでしょう。
• みんなで支えるところと、自分で用意するところは、どこで分ければよいでしょう。

評価の観点

観点別評価の規準として使えるように、ねらいと、それを見取る材料を対応させています。

指導上の配慮

• 税率は改定されます。授業で具体的な数値を使う場合は、その年の資料を確認してください。
• 「税金は取られるもの」という語り口ではなく、何と引きかえているかという形で扱うと、次の単元とつながります。
• 家庭の収入に踏み込まないでください。給与明細を教材にするのは、この段階では避けています。レシートも教員が用意した架空のものを使い、家から持ってこさせないでください。