課税所得

やさしく言うと

はたらいてもらったお金のぜんぶに、税金がかかるのではありません。家族の人数や、病気でかかったお金などにあわせて、いくらか引いてもらえます。引いたあとの「残り」に税金がかかります。その残りのことです。

なぜそうなっているのか

同じ年収でも、負担できる力は人によって違います。扶養する家族がいる、医療費が重い、社会保険料を多く払っている。所得税はその差を、税率を変えるのではなく、税率をかける前の金額から差し引く形で反映しています。だから「年収がいくらか」ではなく「控除を引いた残りがいくらか」で税額が決まります。所得控除の効果がこの金額の水準によって変わるのも、税率が段階的に上がる仕組みの上に控除が乗っているからです。

誤解しやすいところ

年収とは違います。iDeCoの所得控除の効果や、扶養の判定は、年収ではなくこちらで決まる部分があります。

もう一段くわしく

税は「年収」ではなく「課税所得」にかかる →

この語が出てくる記事

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• 解説手取りは、何で決まるか給与明細の控除の欄には、性質の違う2つが乗っています。何を元に、いつの分が、どの順で引かれるか。明細のどこを見れば何が分かるかを整理します。
• 解説税は「年収」ではなく「課税所得」にかかる年収から何を、どの順で引くと課税所得になるのか。引くものが3種類あること、税率が超えた部分にだけかかること、所得税と住民税で同じ額ではないこと。源泉徴収票のどこを見れば分かるかまでを整理します。
• 解説キャッシュフローは、1つの物差しでは分けられない個人のお金の出入りを、向き・出所・性質・税の所得区分という複数の軸で整理します。同じお金が複数の軸に同時に当てはまることと、売却益をキャッシュフローに含めてよいかという論点も扱います。
• 解説NISA と iDeCo、制度そのものの見取り図どちらも商品ではなく、税の扱いが変わる入れ物です。何が非課税になるのか、いつ出せるのか、枠がどう作られているのか。違いの形だけを並べます。
• 解説勤務先の制度を確認する企業型DC、マッチング拠出、財形、持株会。使えるのに気づいていない人が多い制度。
• 解説自営業・フリーランスの制度会社員より公的年金が薄いぶん、自分で使える制度が手厚く設計されています。その全体像。
• 解説「扶養の壁」は、2つの別の話税の扶養と社会保険の扶養は、決まり方も、超えたときに起きることも違います。どちらが自分に効くのかを、確かめる順番から整理します。
• 解説40代・50代から始めるとき「もう手遅れ」と感じている人へ。若い頃と同じにはなりませんが、この年代にしかない有利な条件もあります。焦って踏み外さないための整理。
• コラムiDeCo が 2026年12月 に変わります拠出できる上限額が引き上げられ、加入できる年齢の上限も広がります。何がいつから変わり、自分の区分だとどうなるかを、確定している部分と、まだ示されていない部分に分けて整理します。

あわせて読む語

• 所得控除しょとくこうじょ（ページ）課税所得を減らす仕組み。iDeCoの掛金、生命保険料、医療費などが対象です。軽減額は課税所得の水準（限界税率）によって変わります。
• 年末調整ねんまつちょうせい（用語集の一覧）給与から天引きされてきた所得税を、1年分の正しい税額に精算する手続き。勤務先が行います。iDeCoの掛金を給与天引き以外で払っている場合は、届いた払込証明書をここで提出します。
• iDeCoいでこ（ページ）個人型確定拠出年金。掛金が全額所得控除になり、運用益も非課税。受取時は退職所得控除・公的年金等控除の対象になります。
• 年収の壁ねんしゅうのかべ（ページ）扶養の範囲を超えると世帯の手取りの増え方が変わる、と言われる境目のこと。税の扶養（配偶者控除・配偶者特別控除）と、社会保険の扶養（自分が健康保険・厚生年金に加入するか）という、性質の違う2つが同じ言葉で語られています。