特定口座

なぜそうなっているのか

上場株式等の税額を出すには、いつ・いくらで買ったかを一件ずつ管理して、売るたびに取得価額を計算し直す必要があります。積立で毎月買っていれば、その回数だけ記録が増えます。個人がこれを自分で抱えると、税の申告が資産形成そのものより重くなりかねません。特定口座は、この計算を証券会社に寄せる仕組みです。「源泉徴収あり」はさらに納税まで代行するので申告が要らなくなりますが、代行できるのはその口座の中の話だけで、口座をまたぐ通算や繰り越しは自分で申告する側に残ります。

誤解しやすいところ

「源泉徴収あり」でも、自分で申告することになる場面はあります。複数の証券会社の損益を通算したいとき、損失を翌年以降に繰り越したいときは、自分で確定申告することになります。申告すると、その所得は扶養や社会保険料の判定に反映されることがあります。

あわせて読む語

• 損益通算そんえきつうさん（ページ）利益と損失を相殺して、課税対象を減らすこと。上場株式等では、損失を3年間繰り越すこともできます。
• 譲渡益課税じょうとえきかぜい（用語集の一覧）上場株式等を売って得た利益にかかる税。所得税15%＋復興特別所得税0.315%＋住民税5%で、合計20.315%です。
• NISAにーさ（ページ）運用益が非課税になる口座。2024年から恒久化され、年間360万円（つみたて投資枠120万円＋成長投資枠240万円）、生涯1,800万円（うち成長投資枠1,200万円）の枠があります。
• 課税所得かぜいしょとく（ページ）税額を計算する元になる金額。給与だけの場合、年収から給与所得控除を引き、さらに各種の所得控除を引いた残りです。源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」から「所得控除の額の合計額」を引いた額にあたります。