損益通算
利益と損失を相殺して、課税対象を減らすこと。上場株式等では、控除しきれなかった損失を翌年以後3年間繰り越すこともできます。
そんえきつうさん制度・税
この説明に出てくる金額や割合は、語の意味を示すために書いたもので、基準日つきの数値として持っているものではありません。制度は改正されます。最新の金額と要件は、公表している機関の資料でご確認ください。
なぜそうなっているのか
税は年ごとの利益にかかりますが、投資の結果は年をまたいで出ます。利益の出た年だけを課税し、損失の出た年を無視すると、通算では増えていないのに税だけを払う、ということが起こります。損益通算と繰越控除は、この年またぎのずれを均すための仕組みです。NISA が対象外なのは、そもそも利益にも課税していない口座だからで、損失の側だけを課税の計算に持ち込めない、という筋になっています。
誤解しやすいところ
NISA口座内の損失はこの対象になりません。ここはNISAの数少ない不利な点です。
この語が出てくる記事
本文にこの語が出てくる記事を、本文から機械的に拾っています。並びは読む順で、重要な順ではありません。
- 解説NISA と iDeCo、制度そのものの見取り図どちらも商品ではなく、税の扱いが変わる入れ物です。何が非課税になるのか、いつ出せるのか、枠がどう作られているのか。違いの形だけを並べます。
- 解説損が出た年を、どう扱うか損益通算と繰越控除の仕組み。何と何なら相殺できるのか、繰り越すために何が続くのか、申告することが別のどこに効くのか。判断の分かれ目まで整理します。
- 解説NISA の損は、なぜ相殺できないのかNISA 口座で生じた損失は、課税口座の利益との損益通算も繰越控除もできません。なぜそうなっているのか、どこで効いてくるのか、売却して枠が戻ることとは何が違うのかを整理します。
- 解説判断が分かれる論点全世界株式1本にするか、NISA枠に何を入れるか、分配金で現金収入を作るか。答えが1つに決まらない問題を整理します。
- 解説取り崩す順序 —— どの器から先に使うか課税口座を先、NISA を後という順序がよく取り上げられます。その理由と、前提が崩れる場面、iDeCo や公的年金との組み合わせ、比率で崩すという考え方までを並べます。
あわせて読む語
- NISAにーさ（ページ）運用益が非課税になる口座。2024年から恒久化され、年間360万円（つみたて投資枠120万円＋成長投資枠240万円）、生涯1,800万円（うち成長投資枠1,200万円）の枠があります。
- 譲渡益課税じょうとえきかぜい（用語集の一覧）上場株式等を売って得た利益にかかる税。内訳は所得税15%＋復興特別所得税0.315%＋住民税5%で、合計20.315%です。2027年1月1日以後は、復興特別所得税が下がるかわりに防衛特別所得税が加わりますが、合計は変わりません。
- 特定口座とくていこうざ（ページ）証券会社が損益を計算してくれる課税口座。「源泉徴収あり」を選ぶと納税も代行されるため、確定申告が不要になります。