手取りは、何で決まるか

なぜ、これを先に見るのか

家計の話は「今月いくら残ったか」から始まりがちですが、その手前に「そもそも手取りがどう決まっているか」があります。手取りは額面から控除を引いた残りで、控除の側は自分で決めていないぶん、中身を見ないまま毎月が過ぎていきます。

見ないままでも困らない月がほとんどです。ただ、昇給したのに手取りがあまり増えない、何も変えていないのにある月から減った、制度が変わったと聞いたけれど明細のどこが動いたのか分からない、という場面になると、控除の欄の読み方がないと調べる入口がありません。

家計を「持ち物と借り物」で見る記事では、ある時点の残高の側を扱いました。ここはその対になる流れの側、つまり毎月入ってくる額がどう決まるかの入口です。

明細は、3つの欄でできている

勤務先ごとに様式は違いますが、給与明細はおおむね3つの欄でできています。

この記事で扱うのは控除の欄です。支給の欄は勤務先との話なので、立ち入りません。控除の欄のうち、組合費や財形貯蓄のように自分で申し込んだものは、明細を見れば分かります。分かりにくいのは、申し込んだ覚えがないのに乗っている側、つまり社会保険料と税です。

控除の欄には、性質の違う2つが乗っている

控除の欄に並んでいるものは、大きく「社会保険料」と「税」の2つに分かれます。同じ欄に並んでいますが、根拠になる法律も、集めている先も、何を元に額が決まるかも別です。

表で見てほしいのは「いつの分か」の列です。健康保険料と厚生年金保険料は、標準報酬月額という、年に一度の決まった時期に見直される額を元にしています。4月から6月の給与を元に決めて、9月から使う、という形で、毎月の給与の上下にはすぐには連動しません。大きく変わったときに途中で見直す仕組み（随時改定）もありますが、それでも変わった月からではなく、少し遅れて反映されます。

所得税は、毎月の分を仮に引いておき、年末調整で1年分を精算します。だから毎月の額はあくまで概算で、年末の月に戻ってきたり追加で引かれたりするのは、間違いではなく仕組みです。

住民税は前年の所得に対してかかり、翌年の6月から引かれ始めます。いちばん遅れて来る項目で、「去年の働き方が、今年の明細に出る」という形になっています。働き始めた最初の年に住民税の欄が空いているのも、前の年に所得がなければかからない、という同じ仕組みから来ています。

引かれる順番がある

控除の欄には順番があります。並び順の話ではなく、計算の元になる金額が、前の項目を引いたあとの額になっている、という意味の順番です。

1. 支給の合計（額面）から出発する。
2. 社会保険料が決まる。健康保険料と厚生年金保険料は標準報酬月額を元に、雇用保険料は額面そのものを元に。ここは税の計算より先に立つ。
3. 税の計算では、その社会保険料を引いた残りが元になる。払った社会保険料は「社会保険料控除」という所得控除として扱われるので、税は社会保険料を引いたあとの金額に対してかかる。
4. 所得税は、そこからさらに給与所得控除と、扶養や生命保険料などの所得控除を引いた残り（課税所得）に税率をかけて決まる。毎月の明細に出るのは、この1年分の見込みを月ごとに割った仮の額。
5. 住民税は、同じ考え方を前年の所得に当てて市区町村が計算した額が、翌年の6月から分けて引かれる。

この順番から言えるのは、社会保険料と税は独立ではない、ということです。社会保険料が変われば、税の計算の元になる金額も変わります。逆に、扶養する家族が増えて所得控除が増えても、社会保険料の側は動きません。控除の欄を「どちらの側の話か」で分けて見ると、何が動いて何が動かないかが読めます。

所得控除は、控除された額がそのまま手取りに戻る仕組みではありません。減るのは、控除額に税率をかけたぶんの税額です。ここは誤解の多いところなので、用語集の「所得控除」と「課税所得」にもう少し詳しく書いてあります。

何かが変わったとき、どの欄が動くか

読み方が一度分かると、変化が来たときに「どの欄の話か」から入れます。よくある場面を、動く欄と動く時期で並べます。

昇給したのに、増えた気がしない

ここからできること

手取りを増やす話はここでは扱いませんが、読めるようにしておくことは、それ自体が備えになります。何かが動いたときに、慌てる前に「どの欄の、いつの分か」から見られるからです。

1. 手元の明細を1枚、控除の欄だけ見る。項目ごとに「社会保険料」か「税」かを書き分ける。
2. 同じ項目に「今月の分」「去年の分」を書き添える。住民税だけが去年の分で、あとは今月の分、という形になっている。
3. 年に一度の源泉徴収票が届いたら、「社会保険料等の金額」「所得控除の額の合計額」の欄が、毎月の明細のどこの合計にあたるかを見る。
4. 何かが変わったときは、上の表で「どの欄が、いつ動くか」を先に見てから、明細を見比べる。

率や限度額そのものは、加入している保険者・勤務先・住んでいる市区町村の案内に出ています。本サイトで扱っている制度の値は、基準日と出典を添えて掲載しているものだけです。